赠与与继承:考虑税收差异

大多数人不会为他们继承的资产缴纳所得税,但如果他们后来出售继承的资产,例如升值的证券和房地产,他们可能需要对资本收益征税。资本收益或损失是售价与资产基础之间的差额。

因此,在决定您是应该现在赠送资产还是在您去世时将其转移给继承人时,基础可能是一个重要因素。


资本利得税

资本收益和损失分为短期或长期,具体取决于您拥有资产的时间。一年以下的持有期为短期;一年以上为长期。无论您拥有多久,继承的财产都被视为长期财产。短期资本收益按普通收入征税,而长期收益按 0% 至 20% 的税率征税,具体取决于应税收入。

2021 年长期资本收益的应税收入门槛
2021 年长期资本收益的应税收入门槛。单一申报者 0% 税率:最高 40,400K K8凯发官方游戏网址,凯发官网在线。 15%:40,401 K8凯发官方游戏网址,凯发官网在线至 445,850 K8凯发官方游戏网址,凯发官网在线。 20%:超过 445,850 K8凯发官方游戏网址,凯发官网在线。已婚联合申报人 0%:最高 80,800K K8凯发官方游戏网址,凯发官网在线。 15%:80,801 K8凯发官方游戏网址,凯发官网在线至 501,600 K8凯发官方游戏网址,凯发官网在线。 20%:超过 501,600 K8凯发官方游戏网址,凯发官网在线。

税率 单身申报者

0% 最高 40,400 K8凯发官方游戏网址,凯发官网在线 最高 80, 80 K8凯发官方游戏网址,凯发官网在线

15%$四万○四百零一至$四四五八五○$八○八○一至$五十○万一千六百

20%,超过$四四五八五零超过$五○一六○○

由于资本收益包含在净投资收入中,如果某些纳税人的修正调整后总收入超过 200,000 K8凯发官方游戏网址,凯发官网在线(单一申报人)或 250,000 K8凯发官方游戏网址,凯发官网在线(联合申报人),他们也可能需要缴纳 3.8% 的净投资所得税。来自某些资产(包括硬币、艺术品和其他收藏品)的收益可能会以更高的税率征税。


依据是什么?

您在资产中的基础通常等于购买价格加上相关费用(例如交易的税费和佣金)。不动产的基础可能会因资本改进成本而向上调整,或因税收折旧和意外损失或盗窃的保险报销而向下调整。

如果您正在考虑向您的孩子赠送高度赞赏的资产,请记住,您的基础将与礼物一起延续。假设您在 20 年前以 50,000 K8凯发官方游戏网址,凯发官网在线(您的基准)购买了一项投资股票,而今天它们价值 150,000 K8凯发官方游戏网址,凯发官网在线。如果您出售股票,您将实现约 100,000 K8凯发官方游戏网址,凯发官网在线的资本收益。

如果您在有生之年将股票分给您的孩子,他们将保持同样的 50,000 K8凯发官方游戏网址,凯发官网在线基础。当您的孩子出售股票时,他们可能会面临巨额的资本利得税——包括您一生中的收益加上他们收到礼物后产生的任何额外收益。

但是,如果您将遗产中的资产留给您的孩子,他们的基础将提高到您去世时的价值。您的继承人将只对高于递增基础的任何资本收益征税,从而有效地消除您一生中发生的所有资本收益。

赠与税和其他因素

除了继承资产的潜在基础,您在决定是否将高度赞赏的资产赠送给您的孩子或其他家庭成员时可能会考虑以下因素。

制作礼物会减少您的赠与税和遗产税吗? 出于联邦遗产税的目的,赠与财产将从您的总遗产中删除。 40% 的税率适用于超过终身遗产税和赠与税免税额的应税遗产资产(2021 年个人为 1170 万K8凯发官方游戏网址,凯发官网在线,已婚夫妇为 2340 万K8凯发官方游戏网址,凯发官网在线;每年按通货膨胀指数计算)。如果政府未来需要增加税收,这个高门槛可能会下降。任何超过年度排除金额的礼物(个人礼物为 15,000 K8凯发官方游戏网址,凯发官网在线或联合礼物为 30,000 K8凯发官方游戏网址,凯发官网在线)都必须在赠与税申报表中报告,这会减少终身排除。

收件人现在需要礼物,还是可以等待? 您可以赠送现金或其他不会引发资本利得税的财产吗?

什么税率可能适用于出售资产的资本收益? 例如,如果您或收款人将支付 0% 的资本收益费率,则等待基差提高可能没有任何好处。另一方面,如果接收者需要缴纳更高的税率,您可以赠送资产或自己出售资产并赠送现金收益。